遇到股权问题,拔打免费股权咨询电话:-专业股权律师为您服务!
法邦网  >    >  股权融资  >  股权投资  >  关联交易避税是如何操作的,什么原因“成全”了关联交易避税

关联交易避税是如何操作的,什么原因“成全”了关联交易避税

正在读取...  作者:北京股权律师  来源:法邦网

一、关联交易避税是如何操作的

利用关联企业交易价格避税主要有以下五种手段:

(一)关联企业之间的商品交易采取抬高定价的策略,以转移收入,实现避税。有些实行高税率增值税的企业,在向其低税负的关联企业购进产品时,有意抬高进货价格,将利润转移给关联企业。这样既可以增加本企业增值税扣税额,减轻增值税税负,又可以降低所得税税负,然后,从低税负的关联企业多留的企业留利中获取一部分。

(二)关联企业之间在借贷业务中,可以通过人为地增加或减少贷款利息的方式转移利润,以实现避税。与股本投资相比,贷款表现出更大的灵活性,而且贷款利息可作为费用在所得税税前扣除,关联企业可以通过贷款业务中利息的高低,来选择最佳收益。如为了增加低税负地区某一方的利润,可通过提供贷款,少收或不收利息,来减少该企业的生产费用,达到盈利的目的;相反,为了造成高税负企业另一方亏损或微利时,则按较高的利率收取贷款利息,提高其产品成本。由此来减少高税负企业的利润,增加低税负企业的利润。

(三)关联企业之间提供劳务不计报酬或不按常规计收报酬,转移收入,实现避税。例如,在所得税问题上,由高税负企业为低税负企业承担费用;在营业税问题上,高税负企业无偿为低税负企业提供服务。

(四)关联企业之间通过对专利、专有技术、商标等无形资产的转让和使用,采取不收报酬或不按常规价格作价的方法,转移收入和利润,实现避税。因为无形资产价值的评定缺乏可比性,很难有统一的标准。因此,与其他转让定价方式相比,无形资产的转让定价更为方便。关联企业可以通过无形资产的特许权使用费转让定价,来调节其利润,以追求税收负担最小化。

(五)关联企业之间通过租赁机器设备实现避税。一种是利用自定租金来转移利润,如处在高税国的公司借入资金购买机器设备,以最低价格租给低税国的关联企业,后者再以高价租给另一高税国的关联企业,就可以达到一箭双雕、转移利润避税的目的。另一种是利用国家之间折旧规定的差异进行避税。有的国家按机器设备的法定所有权计提折旧,有的国家规定按机器设备经济所有权计提折旧。两个处于不同规定的国家的关联企业之间,就可以利用设备租赁业务重复计提两次折旧。还有一种是先卖后租用,购进设备投入生产后,即可提取折旧。如将投产不久的设备先出售再租回使用,这样买卖双方,对同一设备都可享受首年折旧免税额,租用设备的承租方还可享受在利润中扣除设备租金的优惠。有些关联企业就是利用这些手法,使同一机器在购置的当年就能获得相当大的折旧额。从关联企业的整体看,在加速折旧的情况下,甚至可以获得超过机器成本的折旧额。

二、什么原因“成全”了关联交易避税

以下四种问题“成全”了关联交易避税:

(一)制度设计的问题。制度不健全是中国的“历史遗留”问题,只有在今后长时间的不断磨合与摸索中寻找出路。

(二)监管力度不够。监管部门一直对关联交易避税加强管理,但是监管的力度仍然不够。与其总是“亡羊补牢”,不如“未雨绸缪”。

(三)企业对会计操作有较高的回避能力。企业运用关联交易手段避税,很大程度源于会计操作的空间较大,因此要避免此种情况的发生除完善制度和加强监管之外,还应当对会计操作加强管理。新会计准则体系实施后,相信这一问题会有所缓解。

(四)对企业内部状况了解的不充分。

以上便是关联交易避税是如何操作的,什么原因“成全”了关联交易避税的具体内容,希望能够对您有所帮助,当然,在实践中,有更多关于这的问题,如果您想要了解更多关于这方面的法律问题,请具体联系我们律师,我们会根据您的具体情况,为您进行专业的法律分析。


延伸阅读:

什么是股权兑换机制?合伙人的股权应当如何分配?

一、什么是股权兑换机制非常重要的一点,股权划分完了,必须要有相应的股权兑现,即约定Vesting,否则股权的分配没有意义。这是说,股权按照创始人在公司服务时间,逐步兑现给创始人。道理很简单,创业公司是靠人做出来的,服务公司了股权才全部给。离开公司......

什么是股权托管,如何解决股权托管问题

一、什么是股权托管(一)股权托管,是指经政府有关部门批准的、具有普遍社会公信力的第三方机构,接受股份制公司的委托,对该公司股东所持股权进行集中登记管理的行为。(二)股权托管的业务范围包括哪些具体地说,股权托管是指第三方机构根据股份制公司的委......

北京股权律师温馨提示:

股权作为财富资本,关系到投资人的切身利益。维护股东权益、避免股权纠纷、确保股权增值等是股权律师最基本的价值体现。确保投资人利益达到最大化!
如果您遇到股权问题,可以拔打免费股权法律咨询电话:,专业股权律师为您提供服务!
 

股权投资相关栏目

股权纠纷流程

只有大律师才能影响诉讼结果
专业股权律师温馨提示:
股权作为财富资本,关系到投资人的切身利益。维护股东权益、避免股权纠纷、确保股权增值等是股权律师最基本的价值体现。确保投资人利益达到最大化!
如果您遇到股权问题,可以拔打免费股权法律咨询电话:,专业股权律师为您提供服务!

股权投资相关专题

股权投资热门专题

法邦股权律师为您提供股权投资协议,股权投资流程,股权投资方案,什么是股权投资的相关案例、法律咨询、法律法规、法律文书、法律常识等内容!
如果您遇到股权方面的问题,可以拔打我们的免费股权咨询电话:18910125000。专业股权律师为您服务。或发布:免费股权法律咨询
法邦网免费法律咨询热线: