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设立公司制基金有哪些特殊规定,税收有什么优惠政策?

正在读取...  作者:北京私募基金律师  来源:法邦网
导读:设立公司制私募股权基金不仅要符合《公司法》关于设立公司的相关规定,还要符合《外资创投管理规定》及《创投暂行办法》对在国内设立公司制创业投资基金的特别规定。

一、设立公司制私募股权基金的特殊规定

(1)设定投资人门槛

《创投暂行办法》规定创业投资企业的投资者人数不超过200人的同时,还特别规定单个投资者对创业投资企业的投资金额不得低于100万元。《外资创投管理规定》也要求除必备投资者之外,其他投资者最低出资额不得低于100万美元。

(2)允许更为优化的资本制度

《创投暂行办法》对创业投资企业的出资制度做出了创新性规定,即实收资本不低于3000万元人民币,或者首期实收资本不低于1000万元人民币且全体投资者承诺在注册后的5年内补足不低于3000万元人民币实收资本。

(3)允许以特别股权方式投资

《创投暂行办法》第15条规定,经与被投资企业签订投资协议,创业投资企业可以以股权和优先权、可转换优先股等准股权方式对未上市企业进行投资。

(4)保障对管理人的激励机制

《创投暂行办法》第18条规定,创业投资企业可以从已实现投资收益中提取一定比例作为对管理人员或管理顾问机构的业绩报酬,建立业绩激励机制。

二、税收上有什么优惠政策?

根据《税收政策通知》的规定,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上(含2年),可以享受的税收优惠政策有:

(一)应纳税所得额抵扣制度。创业投资企业可按创业投资企业对中小高新技术企业投资额的70%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

(二)应纳税所得额可逐年延续抵扣制度。创业投资企业按上述规定计算的应纳税所得额抵扣额,符合抵扣条件并在当年不足抵扣的,可在以后纳税年度逐年延续抵扣。这个规定与目前我国税法对其他企业亏损弥补的期限为5年相比较,是一项有益的突破。

(三)所得税不重复征收制度。

(四)股息和红利无须纳税制度。

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