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什么是企业不良债务,怎样化解企业债务?

正在读取...  作者:北京债权债务律师  来源:法邦网

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主讲嘉宾:邢洋律师

一、什么是企业不良债务

企业的不良债务,给企业生存发展造成了沉重的负担,也严重地阻碍了我国经济的健康发展。解决这个问题仅靠单一措施无济于事,需要采取多种对策,综合治理。

二、怎样化解企业债务

1、加快资本市场培育

加快培育与发展资本市场是一个战略性、长远性、综合性的思路。目前我国的资本市场尚处于不发达状态,企业大部分靠间接融资,直接融资的渠道机会甚少,大量民间资本通过居民储蓄、银行贷款的形式进入企业,形成企业对几家专业银行的债务,这样的融资体制必然推动企业负债率的上升。因此,要大力发展规范化的股票和证券市场,使国有资本和民间资本都以股权形式投入企业,企业则在资本市场的竞争中逐步形成低负债率、高回报率的合理的资产结构。

2、加快资产重组步伐

遵守国家产业政策,尊重企业意愿进行产权债务重组,是化解企业债务的好方法。

3、实行资产分离

对资不抵债、扭亏无望,但仍有部分产品前景较好、某些资产仍有盈利能力的一些企业,可以实施资产分离。首先可以实行部分破产。将名存实亡、濒于破产企业的资产分成两部分,一部分为有效资产,另一部分为无效资产。按有关规定将两部分资产分立成两家企业,各占有原企业一定比例的资产,承担原企业一定比例的债务;让拥有无效资产的企业破产,对拥有有效资产的企业实施企业改制、改组、改造,寻求发展生机。其次,实行新账替代。即对债务沉重、但某些产品市场有盈利潜力的少数企业,实行新老账分立。新账户的资产包括那些维持企业现在经营必需的部分;老账户采取过渡办法,如停息挂账、计息挂账,所欠债务由企业以后逐步偿还。

4、积极扩张积累

企业资产负债率整体水平受国民收入的分配格局影响较大。因此,必须设法扩大企业所得份额,增强自我积累能力。增加自我积累,一是要限制工资外收入。这是依照推进初次分配合理化的重要措施。效益好的企业必须有效地抑制个人强烈的扩张工资外收入的倾向,不再随意增发工资外补贴。二是严格征收个人所得税、遗产税等。这是实现再分配合理化的重要举措。可以考虑在加大征收个人所得税力度,防止高收入者偷税漏税的前提下,从企业员工征收的个人所得税与遗产税中,返还一部分给企业作为扩大再生产的基金。三是进一步降低利率。适当降低贷款利息率,是降低企业负债率的一条重要措施。

5、实行职能分离

分离企业与社会的职能,有利于优化企业的资本结构,减轻企业负担。对此,首先要分离养老与失业保障职能。企业的养老金发放要逐步扩大直发的范围,体现社会统筹的功能作用。逐步实现企业职工养老的社会化。同时,也要启动失业、待业保险的统筹职能,这对于企业与个人都是有利的。其次要机构重组。即明确哪些经营活动应留在本企业,哪些经营活动则要转移给别的企业或其它主体。

6、进行债股转换

通过将债务转换成股权以解决一些不良债务与债权问题,有利于降低企业的负债率。首先,将商业银行和其它金融机构过去的贷款转化为对企业的投资,通过股份制改造,可将其超过一定年限的一部分债权转化为股权。债权人变为企业的股东,也可以充分发挥其媒介作用,通过产权交易,转让股权,变现资金。其次,平面转换。企业之间形成的债权债务三角关系,可以在企业股份制改造过程中调整债权为企业间投资,使债主变为股东,变“死债”为长期投资。

7、银行实行核销

一是核销“拨改贷”。国有企业在建设和经营过程中,原来享有的拨款后来改为银行贷款,由于国有企业的所有者是国家,因此应再改回去,作为国家无偿投资。二是破产核销。对依法申请得以批准的破产企业,银行在清算中可以收回一部分资产,但也会有一部分贷款要核销。有的企业亏损严重,贷款中呆账坏账较多,银行将收回的一部分资产或部分债权拍卖时,可以折价转让,否则投资者不愿意购买。

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