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科达股份回炉真相:大股东数次巨额违规占资

2010年05月30日 11:12 大众网-经济导报 杜海我要评论0字号:T |T

山东证监局上市公司监管“百日”行动,自今年3月启动以来斩获颇多。*ST鲁北(5月25日起被暂停上市,600727)以及科达股份(600986)的董事长、董秘和财务总监被全部撤换;上述两公司以及大成股份(600882)的违法违规行为被公开通报。

其中,注册地在东营的科达股份尤为引人注目。几天前的一纸公告,揭开了其被立案调查并接受规范运作辅导的事实。科达股份称,将按照山东证监局要求聘请保荐机构进行为期一年的规范运作辅导,之后山东证监局将进行辅导验收。

在上市之前被辅导,步入资本市场6年后还要再次接受辅导,这在国内上市公司中“开了先河”。经济导报记者调查发现,科达股份“回炉”的背后,与其大股东涉嫌数次巨额违规占资有关。

再度祸起“大股东占资”

本月19日,山东证监局一纸调查通知书送达科达股份。这已经是短短一年时间内,该公司第二次被立案调查。去年7月16日,其曾因涉嫌信息披露违规,被济南稽查局立案调查。而早在2005年11月,科达股份在上市的第二年,就因为隐瞒占资被山东证监局立案调查。

上市6年,被立案调查3次———科达股份的公司治理状况可见一斑。因多次被查,科达股份被要求重新“回炉”接受辅导。

“科达股份此次接受再辅导,是一种创新的监管手段。”山东证监局副局长陆泽峰如此表示。据介绍,再辅导目的是帮助其重新树立诚信、法律和自律意识。但相对拟上市公司的辅导要求,再辅导的要求更严格,无论是辅导计划、内容还是课程安排都要报备,整个辅导期为时一年,包括核查验收、逐个谈话等环节,每月都要报告。

而“百日”行动无疑发出了强烈的监管信号,对治理存在缺陷的上市公司形成“高压态势”。导报记者注意到,科达股份大股东违规占用上市公司资金的行为被发现后,山东证监局即在最短时间内对该公司启动了立案稽查程序。

尽管科达股份未详细说明此次被调查的原因,仅表示“因公司涉嫌违反证券法律法规”,但导报记者调查发现,此番被立案或仍与大股东占资有关。

科达股份4月底发布的一份董事会决议公告显示,科达股份通过无关联关系的第三方与母公司科达集团,于2007-2009年进行大额资金往来,造成实质上占用上市公司资金。到2009年12月31日,科达集团尚欠科达股份5926.64万元。截至4月20日,尽管科达集团已全部偿还占用资金,并支付占用利息,“但占资问题导致上市公司产生较大财务费用,对上市公司的盈利能力造成了一定影响。”

根据其同时披露的关于资金占用有关情况的说明,2009年7月第一次被立案调查并未引起该公司及大股东的高度重视,在立案期间,科达集团又与上市公司发生了16笔资金往来,全部属于违规占用资金。

玩“前清后欠”游戏?

科达股份历年来的财报显示,其几乎成了大股东的“提款机”。而且,没有业务往来,也没有借款合同,更没有决策程序,但一笔笔巨款不翼而飞———这便是近年来发生在科达股份身上的“怪事”。

科达股份2004年4月上市后不久,被爆出“上市前被大股东控股子公司借用2.9亿元巨资”的丑闻:早在2003年,其控股股东广饶县科达实业有限责任公司(科达集团前身)的子公司东营市精细化工厂,向科达股份借款共计2.9亿元。东营市精细化工厂已于2004年5月-2005年10月将该项借款分期全部归还完毕。

但是,因为隐瞒占资,科达股份于2005年11月被山东证监局立案调查,此事后来不了了之。根据2005年年报,科达股份仍有7233万元资金被大股东及关联方占用,直至2006年5月才还清。

值得注意的是,科达股份从2005年报开始都会在“其它事项说明”中强调称,“公司本年与公司所在地多家企业发生多笔非经常性资金往来,上述资金往来都无相关协议和决策程序,亦未逐笔进行披露。”

在其2008年报中,“其它应收款”项目在第四季度开始暴增,从0.67亿元迅速增至4.05亿元,其中最大的一笔是来自山东华星石油化工集团3.46亿元的应收款,性质为“往来款”。该公司称,这笔款项在2009年3月底前已全部收回,故未计提坏账准备。据悉,华星石油是中化集团的控股子公司,与科达股份没有任何关联关系。

让人疑惑的是,科达股份为何年年都与本地多家公司发生巨额资金往来?济南证券业一位资深人士对导报记者分析,这些资金往来实质是“关联交易非关联化”,旨在通过非关联方套取上市公司资金,由这些非关联公司中转给大股东及关联方使用,“也就是说,这些异常资金往来背后涉嫌巨额违规占资,科达股份在科达集团的操控下,玩的是‘前清后欠’游戏。”

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