哪些资管产品需要缴纳增值税
根据最新办法的规定，几乎所有境内金融机构资管产品都需要缴纳运营过程中发生的增值税，办法中明确提出“包括银行理财产品、资金信托（包括集合资金信托、单一资金信托）、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。以及财税部门规定的其他产品。
目前市场尚有一定分歧的产品是隶属社保系统的社保账户、企业年金账户是否属于征收范围。此外，根据我们的了解来看，“证券投资基金”主要指公开募集证券投资基金，对于基金公司的专户或者私募证券投资基金，应该不属于这一范畴，这也与目前实务操作中其他税务条例中对于“证券投资基金”的界定相一致。
增值税数额计算方法
资管增值税按照3%的征收率简易计算缴纳，则对应的应纳税额为：
利息的销售额=全部利息收入
转让价差的销售额=卖出价 - 买入价（可正负抵扣）
应纳税额=销售额（含增值税）×征收率/（1+征收率）
同时增值税还有附加税，在对应增值税纳税的基础上计算。按照目前的规定，绝大部分领域（包括城建、教育、地方教育附加）的附加比例是12%，这样我们还要加上应纳增值税缴税额12%的附加费，即增值税附加税=增值税应纳税额×12%。以上计算方法被称为“简易法”，其体现在只有销项税，没有进项税，使得数额相对容易计量。更多私募基金问题欢迎咨询法邦网专业私募基金律师。
